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      財務管理制度
      發布時間:2014/5/19 16:43:04  來源:本站  點擊量:9862

      財務管理制度

      廣發創投司〔2013〕29號

      目    錄

       

      第一章     總  則     

      第二章     財務管理制度

      第三章     會計制度和機構

      第四章     資金籌措

      第五章     資產營運

      第六章     成本控制

      第七章     收益分配

          第八章     重組清算

      第九章     信息管理

      第十章     財務監督

      第十一章   附  則

      第一章   總  則

      第一條 為促進公司財務管理活動有序、規范開展,正確處理各種財務關系,不僅實現“支持中小微企業發展,服務地方經濟”的社會責任目標,而且實現股東財富最大化。根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等法律、法規和公司章程,制定本制度。

      第二條 公司財務管理以持續經營為前提,注重資金時間價值和財務人員行為對財務管理目標的影響力,注重股東、經營者、債權人和國家利益的平衡。

      第三條 財務管理應遵循以下原則:

      一、創新是公司財富增加的源泉,公司既要積極開拓業務,又要合理控制成本;

      二、現金流是公司可持續發展基礎,在核算利潤、項目決策、業務拓展、債務償還等方面應重點關注現金流而非收益,特別關注現金流與到期債務的匹配;

      三、風險收益平衡,投資、資金運用等要求風險和收益對等,不冒沒有價值的風險;

      四、分散投資原則,合理分布投資品種及所處行業,單個及關聯方投資金額不應超過公司凈資產的20%;

      五、合理分級授權,提高財務管理效率。

      第四條 公司應重視財務預測工作,逐步建立全面預算管理制度;公司逐步建立財務決策規則和流程,強化日常財務控制;公司通過經常性財務分析,正確評價財務活動和財務成果,研究和掌握財務管理規律性和關鍵控制點,不斷提高財務管理水平,提高公司經濟效益。

      第五條 公司建立財務決策回避制度、不相容職位分離制度,逐步建立關鍵崗位輪崗制度、關鍵人員強制休假制度。

      第二章 財務管理體制

          第六條 公司按照資本權屬清晰、財務關系明確、符合現代法人治理結構要求的財務管理體制。

          公司財務管理等級依次為:股東會→董事會→法定代表人(或董事長)→總經理(或主持工作的副總經理)→財務人員→經辦人員。

          第七條 公司的法定代表人是財務管理工作的最終負責人,對公司的財務會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責。

      對外報送的財務會計報表、財務預算方案以及其他法定財務報告由法定代表人簽署。

      第八條 公司配備專職財務人員,在財務負責人的領導下開展工作,具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作,協助業務主管部門負責人完成財務工作職責。

      第九條 財務人員具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業知識和工作經驗,有違反財經法規等不良記錄的人員不得聘任為公司的財務人員。

      公司領導的直系親屬不能擔任財務負責人、財務部門負責人和主辦會計職務,財務負責人、財務部門負責人及主辦會計的直系親屬不得從事公司出納工作。

      第十條 財務人員必須取得會計從業資格證書,財務負責人應具備會計中級及以上職稱,并按規定接受后續教育。鼓勵財務人員提高財務會計技能,參加專業培訓和職稱考試。

      第十一條 財務人員因各種原因發生工作崗位變動的,必須按規定做好工作交接,移交所有經管財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續的,不得辦理轉崗或調動、離職等手續。

          第十二條 股東會財務管理職權:

      一、審議批準公司內部財務管理制度和財務管理戰略

      二、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;

      三、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

      四、決定公司權益資本籌措方案;

      五、對發行公司債券作出決議;

      六、審議批準重組、解散和清算方案;

      七、對經營者(董事會)實施財務監督和財務考核;

      八、其他。

      第十三條 董事會財務管理職權:

          一、決定公司的經營計劃;

          二、決定公司投資、擔保、捐贈、經營者報酬等重大財務事項;

      三、決定聘請或者解聘會計師事務所、資產評估等中介機構;        

       四、擬定公司的年度財務預算方案、決算方案;

       五、擬定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

       六、擬定權益資本籌資方案、發行公司債券方案;

       七、擬定重組、解散和清算方案;

       八、股東會授予的其他財務管理職責。

       第十四條 法定代表人(或董事長)財務管理職權:

         一、主持公司日常財務管理活動。

         二、擬定公司財務管理機構的設置,依法提請聘任、解聘、獎懲公司財務負責人。

         三、組織制定公司的財務預算、經營計劃,檢查落實財務預算、經營計劃執行情況。

         四、審批或授權總經理(或主持工作的副總經理)審批公司日常財務收支,對財務收支的真實性、合法性負責。

         五、股東會、董事會授予的其他權利。

        第十五條 總經理(或主持工作的副總經理)財務管理職權:

        一、擬定公司內部財務管理制度、財務戰略、財務規劃,編制財務預算;

        二、聘任、解聘、獎懲公司財務人員,依法支持財務人員行使財務管理和監督權利;

       三、組織實施公司籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案,誠信履行企業償債義務;

       四、執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定,依法繳納社會保險費、住房公積金等,保障職工合法權益;

       五、組織財務預測和財務分析,實施財務控制,不斷提高財務管理水平。監督、考核財務人員,負責組織公司會計核算和各項財務收支的稽核,如實反映公司的財務狀況和經營成果,嚴格控制成本費用,努力提高經濟效益;

       六、組織財務人員及有關部門編制并提供企業財務會計報告,如實反映財務信息和有關情況;

       七、配合有關機構依法進行審計、評估、財務監督等工作;

        八、公司股東會、董事會授予的其他權利。

       第十六條 財務部門負責人協助總經理(或主持工作副總經理)分管財務管理工作。

       第十七條 財務人員財務管理職責:

      一、會計職責:

      (一)認真完成日常相關會計工作。

      (二)逐筆地登記電子憑證、編制會計報表。

      (三)每月月底與出納核對現金和銀行存款日記賬期末余額,確保準確、無誤、數據一致。

      (四)計算各類稅金,填列稅務報表進行納稅申報并及時向總經理(或主持工作的副總經理)傳達稅務信息及資料。

      (五)財務管理制度,會計憑證、賬薄、報表裝訂并歸檔保管。

      (六)財務文書、賬表的打印呈報,財務制度、規定和通知的收發傳達,財務例會等會議紀要處理工作。

      (七)編制并提供企業財務會計報告,如實反映財務信息和有關情況。

      (八)完成董事長、(副)總經理、財務負責人交辦的其他工作。

      二、出納職責:

      (一)認真執行現金管理制度。 

      (二)處理現金收付和銀行結算業務,收款要及時存繳銀行,不準私自挪用現金和“白條抵庫”,不準簽發 “空頭支票”。 

      (三)一切結算業務(包括銀行存款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理,不得弄虛作假,做到日清月結、賬目清楚,并逐日、逐筆地登記現金和銀行存款日記賬。   

      (四)堅持結算原則。

      (五)建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付過程。

      (六)嚴格支票管理制度,遵照支票使用手續,使用支票須經總經理(或主持工作的副總經理)簽字后,蓋有銀行預留章方可生效。

        第十八條 財務經辦人經辦財務時必須保證財務收支的真實性、合理性、合規性、合法性,不得虛構財務收支事項,不得一人經辦資金收付全過程。

      第三章  會計制度和機構 

      第十九條 公司執行國家統一的會計法律法規、會計準則,按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規、會計準則的規定。

      公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經公司董事會審議通過。

      第二十條 公司獨立設賬,獨立核算盈虧。

      第二十一條 公司財務部門可以獨立設置,也可設置在綜合管理部。 

      財務部門做好財務管理的基礎工作,做到原始記錄完整、真實、及時、合法、手續齊備。及時準確上報各級主管部門所需財務信息。

      財務部門應提出合理地調配、使用資金方案,不斷提高資金使用效益,做好資金的控制、調度、核算和分析工作。

       

      第四章 資金籌集

      第二十二條 公司股東可以以貨幣資金、實物、股權等作為出資,不接受特定債權(指企業依法發行的可轉換債券、符合有關規定轉作股權的債權等)和無形資產(包括商標權、著作權、專利權及其他專有技術等)作為出資。

      實物、股權作為出資時,應依法由股東會委托的評估機構評估,并辦理權屬轉移手續,法律、行政法規有規定的,依照其規定執行。

      實物、股權作為出資時,應當符合法律、行政法規規定的比例。

      第二十三條 公司依法以吸收直接投資等方式籌集權益資金的,應當擬訂籌資方案,確定籌資規模,履行內部決策程序和必要的報批手續,控制籌資成本。

      籌集的實收資本,應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。

      第二十四條 公司應當執行國家有關資本管理制度,在獲準工商登記后30日內,依據驗資報告等向股東出具出資證明書,確定股東的合法權益。

      公司籌集的實收資本,在持續經營期間可以由股東依照法律、行政法規以及企業章程的規定轉讓或者減少,股東不得抽逃或者變相抽回出資。

      第二十五條 對股東實際繳付的出資超出注冊資本的差額(包括溢價),公司應當作為資本公積管理。經股東會審議決定后,資本公積用于轉增資本。國家另有規定的,從其規定。

       第二十六條 公司從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,可以用于彌補企業虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業的部分,以不少于轉增前注冊資本的25%為限。

      第二十七條 公司增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本,由投資者履行財務決策程序后,辦理相關財務事項和工商變更登記。

          第二十八條 公司取得的各類財政資金,區分以下情況處理:

      一、屬于國家直接投資、資本注入的,按照國家有關規定增加國家資本或者國有資本公積。

      二、屬于投資補助的,增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的,按規定執行;沒有規定的,由全體股東共同享有。

      三、屬于貸款貼息、專項經費補助的,作為企業收益處理。

      四、屬于政府轉貸、償還性資助的,作為公司負債管理。

      五、屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的,作為公司收益處理。

      第二十九條 公司依法以借款、發行債券等方式籌集債務資金的,應當明確籌資目的,根據資金成本、債務風險和合理的資金需求,進行必要的資本結構決策,并簽訂書面合同。

      公司籌集資金用于固定資產投資項目的,應當遵守國家產業政策、行業規劃、自有資本比例及其他規定。

      公司籌集資金,應當按規定核算和使用,并誠信履行合同,依法接受監督。

       

      第五章  資產營運

      第三十條 公司根據風險與收益均衡等原則和經營需要,確定合理的資產結構,并實施資產結構動態管理。

       第三十一條 公司建立內部資金調度控制制度,明確資金調度的條件、權限和程序,統一籌集、使用和管理資金。

      一、公司資金在不同銀行轉存需經總經理(或主持工作的副總經理)審核、法定代表人審批;

       二、公司對外支付、調度資金不分金額,應當按照內部財務管理制度的規定,依據有效合同、合法憑證,辦理相關手續。

      第三十二條 公司建立合同的財務審核制度,明確業務流程和審批權限,實行財務監控。

      公司應當加強應收款項的管理,評估客戶信用風險,跟蹤客戶履約情況,落實收賬責任,減少壞賬損失。

          第三十三條 貨幣資金管理,不得由一人經辦貨幣資金業務的全過程。 
          一、現金管理。按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》和中國人民銀行頒布的《現金管理實施辦法》等有關法律、法規的規定執行。

         (一)所有現金收付款必須通過公司財務部門辦理。收付款憑證應經審核并附上審核名字,對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務,出納人員有權拒絕辦理。收付款后在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”及出納名章戳記。每日終了,出納員應盤點庫存,計算出當日收入、支出、結存,并同庫存現金實有數核對,做到賬實相符,出納員只能登記現金、銀行存款賬簿,不得登記費用、成本及其他賬簿。收付款項必須有經手人、取款人、批準人簽字。

         (二)加強現金收入管理,公司對外收取現金應及時繳存銀行。收取現金收入時,應實行開票和收款分開管理。不準將單位收入的現金以個人名義儲存,不準保留賬外公款,杜絕設置“小金庫”,不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

         (三)合理確定現金庫存量。一要遵循庫存現金限額原則,以3~5天的零星開支額為限,由開戶銀行根據實際需要核定,超過限額的現金必須送存銀行;二是按照成本模式確定現金最佳持有量。

         (四)規范現金支付范圍。屬于現金結算范圍規定的支出,公司可以現金支付,不屬于現金結算范圍規定的款項支付通過銀行進行轉賬結算。不準謊報用途套取現金。

      (五)建立現金支付審批流程。支付現金原則上實行先審后支,審批程序如下:

      1.報賬與支款時間一致時:經辦人簽字→會計復核→分管副總經理(或主持工作的副總經理)審核→財務負責人審核→有權人審批

      2.先付款后報賬時:經辦人簽字→副總經理審核→財務負責人審核→有權人審批

      3.先報賬后付款:

      掛賬時:經辦人簽字→經辦部門負責人復核→副總經理審核→財務部門負責人審核→有權人審批

      付款時:債權人簽字→財務部門負責人審核→總經理(或主持工作的副總經理)審批

      4.對公司以制度、會議紀要等明文形式規定的定額、限額費用簡化審批流程:經辦人簽字→會計審核→財務負責人審批

      5.經辦人員填制的《支付憑證審核單》,交財務審核人員進行審核。財務人員對不準確、不完整的報銷憑證,有權要求更正、補充;對不真實、不合法的報銷憑證,有權拒絕受理。 出納根據公司財務管理制度、費用管理制度等規定,對不符合規定的拒絕辦理支付。

      (六)及時盤點,確?,F金安全。

      1.公司購置保險柜等必要現金存放安全工具;

      2.建立現金盤點制度,確保賬賬相符,賬實相符。每月至少進行一次定期現金盤點,不定期盤點的時間、次數根據公司的實際情況確定。盤點時由現金管理人員點鈔,會計人員負責監盤。并做好盤點記錄,雙方簽字后歸檔保存。

      3.不準以不符合制度的憑證頂替庫存現金,即不得“白條頂庫”。

      二、銀行存款管理。公司根據業務經營的需要,在銀行開設存款賬戶,嚴格執行中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》和公司關于賬戶管理的有關規定。

      (一)銀行賬戶只辦理公司本身的業務活動,不得出租、出借和轉讓賬戶;嚴格執行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據和遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準利用銀行賬戶套取現金、套購物資,弄虛作假和進行其他非法業務;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用賬戶。

      (二)銀行支票應專人專管,建立領用審批制度,按規定的支票領用審批單領用,使用支票采用記名方式,不簽發空白支票。出納人員逐筆登記支票登記簿,登記信息完整,支票連續編號。

      (三)銀行存款的收付結存由出納員進行序時登記?!般y行存款日記賬”月末余額必須與“銀行存款”總賬余額核對相符,“銀行存款日記賬”應與“銀行對賬單”按月進行核對,不相符時通過編制“銀行存款余額調節表”進行調整,經調整后的企業銀行存款賬面余額應與銀行對賬單余額相符。經常清理未達賬項,查明原因逐筆落實。銀行存款余額調節表分賬戶每月編制,未達賬項注明款項內容,編制人簽字后交財務部門負責人簽字復核后歸檔保存。

      (四)銀行結算票據、印鑒的管理。銀行結算票據(含支票)有效印章必須兩人以上分管,嚴禁先蓋上“預留印鑒”。填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與支票存根一起保存,發生支票遺失應立即向銀行辦理掛失,掛失前造成損失,由丟失支票人負責。財務部門負責人不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、“銀行存款余額調節表”進行審查、核實,對支票印鑒進行檢查,銀行存款賬表要妥善保管,不得遺失和毀損。 

      (五)網上銀行轉賬審批執行程序:

        審批:資金支付申請人申請→總經理(或主持工作的副總經理)審核→董事長審批

        執行:一級操作員制單→二級操作員審核→三級操作員審批

        第三十四條 公司建立健全存貨管理制度,規范存貨采購審批、執行程序,根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款。

      公司實施大宗采購,可以采取招標、必選等方式進行。

          第三十五條 公司建立固定資產購建、使用、維修、處置制度。 

          一、固定資產是指單位價值在規定標準以上(設備為1000元以上),使用壽命在一年以上,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋建筑物、機器設備、車輛、管理用具等有形資產屬于固定資產。固定資產按房屋建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備、其他設備進行分類。              

      二、固定資產按取得時的實際成本計價。購建固定資產按資產買價加上運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。固定資產購建期間發生的符合資本化要求的借款費用計入固定資產價值。

      三、固定資產報廢時,填制“固定資產報廢單”;固定資產處置時,填制“固定資產處置單”;固定資產內部調撥時,填制“固定資產內部調撥單”。上述單據均由使用部門經辦人填制,部門負責人審核,財務相關人員審查,公司總經理(或主持工作的副總經理)審批。
            四、固定資產折舊采用直線法平均計算,并按各類固定資產預計使用年限扣除凈殘值(5.00%)確定其折舊率,分類折舊率如下:

      固定資產折舊政策:

       

      序號

      類別

      折舊年限(年)

      預計殘值率(%)

      年折舊率(%)

      1

      房屋建筑物

      20-40

      5

      2.38-4.75

      2

      機器設備

      10-15

      5

      6.33-19.00

      3

      運輸設備

      4-10

      5

      9.50-23.75

      4

      辦公設備

      5-10

      5

      9.50-31.67

      5

      其他設備

      3-5

      5

      19.00-31.67

      已提足折舊的固定資產不再計提折舊,提前報廢固定資產不補提折舊,其凈損失計入營業外支出。當月新增固定資產下月計提折舊,當月減少的固定資產當月計提折舊。計提折舊的固定資產包括:(1)房屋和建筑物;(2)機器設備、運輸設備、辦公設備、其他設備;(3)季節性停用、大修理停用的固定資產;(4)融資租入固定資產和以經營租賃方式租出的固定資產。除已提足折舊和持有待售的固定資產外,所有固定資產均需計提折舊。

      在每年年度終了,對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,調整固定資產折舊年限;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,調整預計凈殘值。
           五、以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等計入長期待攤費用進行攤銷,攤銷期限按照受益期限確定,受益期無法確定的攤銷期不超過5年。

      第一章 固定資產報廢、處置和盤點清查。固定資產報廢、處置由使用部門提出,報公司審批后,方可報廢、處置并轉銷固定資產。需報經有關主管部門批準的,按規定辦理。固定資產有償轉讓和報廢清理的變價凈收入與賬面值的差額,作營業外收入或營業外支出。

      七、固定資產折舊辦法一經選用,不得隨意變更。確需變更的,應當說明理由,經董事會審議批準。

      八、公司購建重要的固定資產,應當經過可行性研究,按照內部審批制度履行財務決策程序,落實決策和執行責任。

      九、公司在建工程項目交付使用后,應當在一個年度內辦理竣工決算。

         第三十六條 公司對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關政策的規定,符合公司發展戰略的要求,進行可行性研究,按照內部審批制度履行批準程序,落實決策和執行的責任。

      公司對外投資必須簽訂書面合同,明確公司投資權益,實施財務監管。依據合同支付投資款項,應當按照公司內部審批制度執行。

        第三十七條 公司通過自創、購買、接受投資等方式取得的無形資產,應當依法明確權屬,落實有關經營、管理的財務責任。

      無形資產出現轉讓、租賃、質押、對外投資等情形時,公司應當簽訂書面合同,明確雙方的權利義務,合理確定交易價格。

      第三十八條 公司對外擔保應當符合法律、行政法規及有關規定,根據被擔保單位的資信及償債能力,按照內部審批制度采取相應的風險控制措施,并設立備查賬簿登記,實行跟蹤監督。

      公司對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關財務規定,制定實施方案,明確捐贈的范圍和條件,落實執行責任,嚴格辦理捐贈資產的交接手續。

      第三十九條 公司不得從事期貨、期權、證券、外匯交易等業務或者委托其他機構理財。

      第四十條 公司從事代理業務,應當嚴格履行合同,實行代理業務與自營業務分賬管理,不得挪用客戶資金、互相轉嫁經營風險。

      第四十一條 公司建立各項資產損失或者減值準備管理制度。各項資產損失或者減值準備的計提標準,一經選用,不得隨意變更。公司在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的意見。

      對計提損失或者減值準備后的資產,公司應當落實監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒有證據證明實際損失的資產,不得核銷。

       第四十二條 公司發生的資產損失,應當及時予以核實、查清責任,追償損失,按照規定程序處理。

      公司重組中清查出的資產損失,經批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。

           第四十三條 公司以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時,應當按照國家有關規定和公司內部財務管理制度規定的權限和程序進行。其中,處理主要固定資產涉及公司經營業務調整或者資產重組的,應當根據股東審議通過的業務調整或者資產重組方案實施。

         第四十四條 公司發生關聯交易的,應當遵守國家有關規定,按照獨立企業之間的交易計價結算。股東或者經營者不得利用關聯交易非法轉移公司經濟利益或者操縱關聯企業的利潤。

       

      第六章  成本控制

         第四十五條 公司逐步建立成本控制系統,強化成本預算約束,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。

        第四十六條 公司實行費用歸口、分級管理和預算控制,應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

        第四十七條 公司技術研發和科技成果轉化項目所需經費,可以通過建立研發準備金籌措,據實列入相關資產成本或者當期費用。

        第四十八條 公司依法實施安全生產等所需經費,按照國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。

        第四十九條 公司發生支付必要的傭金、手續費、勞務費、提成、業務獎勵等支出的,應當簽訂相關合同,履行內部審批手續。

        公司向個人以及非經營單位支付費用的,應當嚴格履行內部審批及支付的手續。

      第五十條 公司可以根據法律、法規和國家有關規定,對經營者和核心員工實行與其他職工不同的薪酬辦法。

      第五十一條 公司應當按照勞動合同及國家有關規定支付職工報酬,并為從事高危作業的職工繳納團體人身意外傷害保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支。

        經營者可以在工資計劃中安排一定數額,對研發、安全生產、市場開拓等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

        第五十二條 公司依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支。同時為職工建立補充醫療保險和補充養老保險,所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本(費用)中提取。超出規定比例的部分,由職工個人負擔。

        第五十三條 公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理,按照國家有關規定執行。

        職工教育經費按照國家規定的比例提取,專項用于公司職工后續職業教育和職業培訓。

        工會經費按照國家規定比例提取并撥繳工會。

        第五十四條 公司應當依法繳納行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

        公司對沒有法律法規依據或者超過法律法規規定范圍和標準的各種攤派、收費、集資,有權拒絕。

        第五十五條 公司不得承擔屬于個人的下列支出:

        (一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

        (二)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

        (三)個人行為導致的罰款、賠償等支出。

        (四)購買住房、支付物業管理費等支出。

      (五)應由個人承擔的其他支出。

      第五十六條 成本核算嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限。

      第五十七條 成本核算以月、年為成本計算期,同一計算期內的成本與營業收入核算期和計算范圍口徑須一致。
          第五十八條 財務部門加強對成本列支、費用報銷的監督管理,嚴格按照內部控制制度要求辦理,對違反規定報銷的有權拒絕,并向有關領導匯報。

      第五十九條 成本費用檢查。成本檢查是對成本目標和成本核算是否正確執行,成本數字是否真實,計算是否準確,有無違反財經紀律和財務制度或不按公司的規定計提列支各項費用等問題進行定期或不定期的監督和審核,檢查內容應包括:

          一、檢查各項成本、費用開支是否合理合法;

          二、檢查各項成本、費用的歸集、分配是否合理;

      三、檢查成本數字的真實性;

      四、檢查有無違反財務制度和財經紀律的行為;

      五、檢查有無不按公司核定的各項費用標準進行成本核算。

       

      第七章  收益分配

      第六十條 股東、經營者及其他職工履行公司職務或者以公司名義開展業務所得的收入全部屬于公司。

      第六十一條 公司出售股權投資,應當按照規定的程序和方式進行。股權投資出售底價,參照資產評估結果確定,并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時,對尚未收款部分的股權投資,應當按照合同的約定結算,取得受讓方提供的有效擔保。

        第六十二條 公司發生的年度經營虧損,依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的,用以后年度的稅后利潤彌補,或者經股東會審議后用盈余公積彌補。

      第六十三條 公司年度凈利潤,除法律、行政法規另有規定外,按照以下順序分配:

          一、彌補以前年度虧損。

      二、提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后,可以不再提取。

      三、提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

      四、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,并入本年度利潤,在充分考慮現金流量狀況后,向股東分配?!?/span>

      第六十四條 公司彌補以前年度虧損和提取盈余公積后,當年沒有可供分配的利潤時,不得向股東分配利潤;不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。但法律、行政法規另有規定的除外。

      第六十五條 公司經營者和其他職工以管理、技術等要素參與公司收益分配的,應當按照國家有關規定在公司章程或者有關合同中對分配辦法作出規定,并區別以下情況處理:

          一、取得公司股權的,與其他股東一同進行企業利潤分配。

      二、沒有取得公司股權的,在相關業務實現的利潤限額和分配標準內,從當期費用中列支。

       

      第八章  重組清算

       第六十六條 公司通過產權轉讓、合并、分立、托管等方式實施重組,對涉及資本權益的事項,應當由股東或者授權機構進行可行性研究,履行內部財務決策程序,并組織開展以下工作:

       一、清查財產,核實債務,委托會計師事務所審計。

         二、制訂職工安置方案,提交職工代表大會審議。

      三、與債權人協商,制訂債務處置或者承繼方案。

       四、委托評估機構進行資產評估,并以評估價值作為凈資產作價或者折股的參考依據。

       五、擬訂股權設置方案和資本重組實施方案,經過審議后履行報批手續。

          第六十七條 公司采取分立方式進行重組,應當明晰分立后的公司產權關系。

      公司劃分各項資產、債務以及經營業務,應當按照業務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產,在評估機構評估價值的基礎上,經分立各方協商,由擁有整體資產的一方給予他方適當經濟補償。

      第六十八條 公司可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。公司合并前的各項資產、債務以及經營業務,由合并后的公司承繼,并應當明確合并后公司的產權關系以及各股東的出資比例。

      公司合并的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規定,合并后凈資產超出注冊資本的部分,作為資本公積;少于注冊資本的部分,應當變更注冊資本或者由股東補足出資。

      對資不抵債的以承擔債務方式合并的,合并方應當制定企業重整措施,按照合并方案履行償還債務責任,整合財務資源。

       第六十九條 公司實行托管經營,應當由股東會決定,并簽訂托管協議,明確托管經營的資產負債狀況、托管經營目標、托管資產處置權限以及收益分配辦法等,并落實財務監管措施。

       第七十條 公司重組過程中,對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金,應當以公司現有資產優先清償。

       第七十一條 公司被責令關閉、依法破產、經營期限屆滿而終止經營的,或者經股東會決議解散的,應當按照法律、法規和公司章程的規定實施清算。清算財產變賣底價,參照資產評估結果確定。國家另有規定的,從其規定。

        公司清算結束,應當編制清算報告,委托會計師事務所審計,報股東或者人民法院確認后,向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。

      第七十二條 公司解除職工勞動關系,按照國家有關規定支付的經濟補償金或者安置費,除正常經營期間發生的列入當期費用以外,應當區別以下情況處理:

      一、公司重組中發生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。

        二、企業清算時發生的,以企業扣除清算費用后的清算財產優先清償。

       

      第九章  信息管理

      第七十三條 公司可以結合經營特點,優化業務流程,建立財務和業務一體化的信息處理系統,逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享。

      第七十三條 公司逐步創造條件,實行統籌企業資源計劃,全面整合和規范財務、業務流程,對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。

      第七十四條 公司逐步建立財務預警機制,確定財務危機警戒標準,重點監測經營性凈現金流量與到期債務、資產與負債的適配性,及時溝通有關財務危機預警的信息,提出解決財務危機的措施和方案。

       第七十五條 公司按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定,按時編制財務會計報告,任何人不得拖延、阻撓。

      一、財務會計報告分為年度、半年度、季度、月度財務會計報告。公司在年度終了時編制年度財務會計報告,按國家和有關部門的規定進行審計,在年度終了后三個月內送交各股東。

       二、公司年度和半年度財務會計報告至少包括以下內容:

       (一)會計報表:資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表;

       (二)會計報表附注;

       (三)財務情況說明書;

       (四)會計報表至少反映兩個會計年度或者相關兩個期間的比較數據。

      三、財務會計報告根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制,并經會計機構負責人(財務部門負責人)、主管會計工作負責人(總經理或主持工作的副總經理)、法定代表人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍內負責。

      除國家法律、行政法規、部門規章以及《公司章程》規定外,任何組織或者個人不得要求公司對外提供未經公開披露的財務會計報告或相關財務信息,違反規定要求提供的,公司有權拒絕。

      四、公司正式對外披露的財務會計報告需經公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息,不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。

      第七十六條 公司按照規定向主管部門報送月份、季度、年度財務會計報告等材料,不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。

       公司對外提供的年度財務會計報告,應當依法經過會計師事務所審計,審計結果報公司董事會審議。國家另有規定的,從其規定。

      第七十七條 公司在年度內定期向職工公開以下信息:

      一、職工勞動報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。

      二、經營者報酬實施方案。

      三、年度財務會計報告審計情況。

      四、重組涉及的資產評估及處置情況。

      五、其他依法應當公開的信息。

       

      第十章  財務監督

      第七十八條 公司依法接受市中小企業金融服務(集團)有限公司、市國資委等的財務監督,接受國家審計機關的財務審計。

      第七十九條 經營者在經營過程中違反法律法規、公司章程公司制度的,股東依法追究其責任。

      第八十條 公司逐步建立、健全內部財務監督制度。

      一、監事會依照法律、行政法規和公司章程的規定,履行公司內部財務監督職責。

       二、經營者實施內部財務控制,配合股東、監事會以及中介機構的檢查、審計工作。

       三、公司逐步建立內部審計制度,對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督;公司內部審計制度,經董事會批準會實施。審計負責人向董事會負責并報告工作。

      第十一章  附  則

      第八十一條 本制度經董事會審核通過,并報市中小企業金融集團公司備案,自發布之日起施行。

      第八十二條 公司經營者根據本制度可以制定單項管理制度,經公司董事會審議后實施。

      第八十三條 本制度解釋權屬于董事會。



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